Qué indicadores debería revisar cada mes como gerente de una empresa
Un gerente debería revisar cada mes siete indicadores (ventas frente a punto de equilibrio, margen bruto, EBITDA, tesorería y previsión a tres meses, periodo medio de cobro, días de stock y periodo medio de pago) y cada trimestre otros cinco (fondo de maniobra frente a necesidades operativas, deuda sobre EBITDA, cobertura de cuotas, concentración de clientes y patrimonio neto). Doce cifras en una página bastan para dirigir la empresa con datos.
Una página, no un informe
El seguimiento que funciona cabe en una página y se revisa siempre el mismo día del mes. Si el informe tiene treinta páginas, se lee el primer mes y se archiva el segundo.
Los siete indicadores mensuales
| Indicador | Qué responde | Dónde se explica |
|---|---|---|
| Ventas frente a punto de equilibrio | ¿He ganado dinero este mes? | Punto de equilibrio |
| Margen bruto % | ¿Vendo con el margen que necesito? | Margen real |
| EBITDA del mes y acumulado | ¿Cuánto genera la actividad? | EBITDA |
| Tesorería y previsión a tres meses | ¿Me faltará dinero pronto? | Previsión de tesorería |
| Periodo medio de cobro | ¿Cobro cada vez más tarde? | Ciclo de caja |
| Días de stock | ¿Tengo dinero parado en el almacén? | Inventario |
| Periodo medio de pago | ¿Pago antes de cobrar? | Proveedores |
Cada uno está desarrollado en su ficha: punto de equilibrio, margen real, EBITDA, previsión de tesorería, ciclo de cobros y pagos, días de inventario y plazo con proveedores.
Los cinco indicadores trimestrales
| Indicador | Qué responde |
|---|---|
| Fondo de maniobra frente a necesidades operativas | ¿Está financiada mi actividad con recursos estables? |
| Deuda financiera neta ÷ EBITDA | ¿Puedo devolver lo que debo? |
| Cobertura de cuotas | ¿Pago los préstamos con lo que genero? |
| Peso de los cinco mayores clientes | ¿Dependo demasiado de pocos? |
| Patrimonio neto frente a capital social | ¿Estoy lejos de una causa de disolución? |
Los explicamos en fondo de maniobra, cuánta deuda puede asumir mi empresa y cómo saber si mi empresa es solvente.
Cómo leerlos
- Tendencia antes que cifra: tres meses seguidos de empeoramiento importan más que un mes malo.
- Umbrales de alerta: decide de antemano qué variación exige actuar, por ejemplo dos puntos de margen o diez días más de cobro.
- Comparación interanual: el mismo mes del año anterior elimina la estacionalidad.
- Una desviación, una decisión: si nadie actúa sobre lo que el indicador muestra, sobra.
En junio las ventas superan el punto de equilibrio y el EBITDA acumulado va por delante del presupuesto, pero el periodo medio de cobro ha pasado de 58 a 71 días en tres meses y la previsión muestra tesorería negativa en septiembre. Sin el panel, el gerente habría visto "un buen semestre"; con él, llama esta semana a los tres clientes que explican el retraso.
De dónde salen los datos
De la contabilidad al día, el programa de facturación y el extracto bancario. Si la contabilidad se cierra con dos meses de retraso, los indicadores llegan tarde para decidir; el primer paso es acortar ese plazo. Con varias tiendas, el panel se complementa con el cuadro de mando por tienda, y el seguimiento completo está en seguimiento empresarial mensual.
Preguntas frecuentes
¿Qué indicadores financieros debe revisar un gerente cada mes?
Ventas frente a punto de equilibrio, margen bruto, EBITDA, tesorería y previsión a tres meses, periodo medio de cobro, días de stock y periodo medio de pago.
¿Qué indicadores conviene revisar cada trimestre?
Fondo de maniobra frente a necesidades operativas, deuda financiera neta sobre EBITDA, cobertura de cuotas, concentración de clientes y patrimonio neto frente al capital social.
¿Cuántos KPIs debe tener un cuadro de mando?
Pocos y bien elegidos. Una docena de indicadores en una página, revisados siempre en la misma fecha, es más útil que un informe extenso que nadie lee.
¿Qué necesito para calcular estos indicadores cada mes?
Contabilidad cerrada en plazo, datos de facturación y extractos bancarios. Si la contabilidad llega con meses de retraso, los indicadores no sirven para decidir.
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