Cómo leer el balance de mi empresa sin ser contable
El balance es una foto de la empresa en una fecha: a la izquierda lo que tiene (activo) y a la derecha cómo lo ha financiado (patrimonio neto de los socios y pasivo o deudas). Leerlo bien consiste en responder cinco preguntas: cuánto es de los socios, cuánto se debe y a qué plazo, si lo de corto plazo cubre lo que vence a corto, qué parte está atada en clientes y stock, y cómo ha cambiado respecto al año anterior.
Una foto, no una película
La cuenta de resultados cuenta lo que ha pasado durante el año; el balance enseña cómo está la empresa el día del cierre. Por eso conviene mirar siempre dos balances seguidos: la diferencia entre ambos cuenta la historia.
Los cinco bloques
| Bloque | Qué es | Ejemplos |
|---|---|---|
| Activo no corriente | Lo que la empresa usará más de un año | Naves, maquinaria, vehículos, aplicaciones |
| Activo corriente | Lo que se convertirá en dinero antes de un año | Existencias, clientes, tesorería |
| Patrimonio neto | Lo que pertenece a los socios | Capital, reservas, resultado del año |
| Pasivo no corriente | Deudas que vencen en más de un año | Préstamos a largo plazo |
| Pasivo corriente | Deudas que vencen antes de un año | Proveedores, pólizas, impuestos, cuotas del año |
Activo total siempre es igual a patrimonio neto más pasivo: todo lo que la empresa tiene se ha financiado con dinero de los socios o con deuda. Los conceptos de activo corriente, activo no corriente y patrimonio neto tienen su propia entrada.
Cinco preguntas que responde el balance
1. ¿Cuánto es de los socios?
Patrimonio neto sobre el total. Si es bajo, la empresa depende mucho de la deuda; si está por debajo de la mitad del capital social por pérdidas, hay causa legal de disolución, como explicamos en cómo saber si mi empresa es solvente.
2. ¿Cuánto se debe y cuándo?
Suma el pasivo y mira cuánto vence en el año. Mucha deuda a corto con activos a largo es la base de muchos problemas de liquidez.
3. ¿Lo de corto cubre lo de corto?
Activo corriente menos pasivo corriente: el fondo de maniobra.
4. ¿Cuánto dinero está atado en la actividad?
Clientes y existencias frente a las ventas del año: muestra si cobras tarde o tienes demasiado stock, como en por qué mi empresa factura bien pero nunca tiene dinero.
5. ¿Qué ha cambiado?
Compara con el año anterior: si la deuda sube más que el activo o el patrimonio baja, algo está pasando, como vimos en por qué mi empresa está tan endeudada.
Activo no corriente de 900.000 € y activo corriente de 750.000 € (clientes 420.000 €, existencias 250.000 €, tesorería 80.000 €). Patrimonio neto de 600.000 €, deuda a largo de 400.000 € y pasivo corriente de 650.000 €. Lectura rápida: los socios financian un 36 % de la empresa; el fondo de maniobra es de 100.000 €, positivo pero escaso para una actividad que tiene 670.000 € en clientes y stock; y la deuda bancaria a corto (parte del pasivo corriente) está sosteniendo el día a día.
Señales de alerta que hay que buscar
- Patrimonio neto que baja de un año a otro.
- Clientes o existencias que crecen más que las ventas.
- Pasivo corriente mayor que el activo corriente.
- Tesorería mínima con pólizas dispuestas.
- Partidas de activo que no se entienden o que nadie sabe explicar.
Para el análisis con ratios, sigue con nuestra guía de ratios financieros.
El balance que no refleja la realidad
Un balance es tan fiable como los criterios con que se elabora. Clientes incobrables sin provisionar o stock obsoleto valorado a coste inflan el activo; lo explicamos en inventario obsoleto: cómo tratarlo en contabilidad. Si algo del balance no te cuadra con lo que ves en la empresa, pregunta.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un balance de situación?
Un estado financiero que muestra, en una fecha concreta, lo que la empresa tiene (activo) y cómo lo ha financiado (patrimonio neto y pasivo).
¿Qué diferencia hay entre activo corriente y no corriente?
El activo corriente se convertirá en dinero antes de un año, como clientes, existencias o tesorería; el no corriente se usará durante más de un año, como naves, maquinaria o vehículos.
¿Qué es el patrimonio neto?
La parte de la empresa que pertenece a los socios: capital aportado, reservas acumuladas y resultado del ejercicio.
¿Qué debo mirar primero en un balance?
Cuánto es de los socios, cuánto se debe y a qué plazo, si el activo corriente cubre el pasivo corriente, cuánto dinero está en clientes y stock, y cómo ha cambiado respecto al año anterior.
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