Cómo calcular cuántos dividendos hay que repartir en la empresa para no perder deducciones fiscales como la RIC
Repartir dividendos sin calcularlo antes puede hacer que la empresa pague mucho más impuesto del necesario. Se explica aquí cómo evitarlo, sin tecnicismos.
Si su empresa tiene beneficios y los socios quieren repartir dividendos, hay una decisión que conviene tomar con calculadora en mano: cuánto repartir. Un reparto mal calculado puede hacer que la empresa pague mucho más Impuesto de Sociedades del necesario.
Una advertencia importante: las cifras de este artículo son orientativas. Para calcular el dividendo adecuado en cada caso hace falta conocer todos los datos de la empresa: beneficio, reservas, inversiones previstas y la situación de los socios. Si lo desean, pueden consultarnos su caso.
La RIC solo permite ahorrar impuestos con el beneficio que se queda en la empresa. El beneficio que se reparte no cuenta.
Cómo funciona
La RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) permite restar de la base del impuesto hasta el 90 % del beneficio que no se reparte. Cuanto más dividendo salga del beneficio del año, menos beneficio queda para la RIC y más impuesto se paga.
Un ejemplo sencillo
Una empresa gana 100.000 € en el año. Esto es lo que ocurre según el dividendo que reparta:
| Si reparte… | Puede llevar a la RIC… | Paga de Sociedades (aprox.) |
|---|---|---|
| 0 € | 90.000 € | 2.500 € |
| 10.000 € | 81.000 € | 4.750 € |
| 30.000 € | 63.000 € | 9.250 € |
| 50.000 € | 45.000 € | 13.750 € |
Ejemplo sencillo: se aplica el impuesto general sobre beneficios (25 %) y no se tienen en cuenta otras ventajas fiscales. Las cifras son aproximadas.
Calcule cuántos dividendos son los más adecuados para aprovechar las ventajas fiscales
Indique el beneficio que prevé para este año y vea cuánto impuesto pagaría según el dividendo que reparta a los socios. Así se ve qué reparto permite aprovechar mejor ventajas fiscales como la RIC.
¿Cuánto pagaría según lo que reparta?
Escriba el beneficio que prevé este año y vea el impuesto en tres situaciones.
Escriba el beneficio y aparecerán los resultados.
Cifras aproximadas y redondeadas: tipo general del 25 %, todo el beneficio generado en Canarias, sin reserva legal ni otros ajustes. No sustituye al estudio de su caso.
¿Su empresa no encaja del todo en este ejemplo? Es lo más habitual. ¿En qué podemos ayudarles? Lo revisamos con sus datos reales.
Qué debe tener en cuenta antes de repartir
Decidir antes de cerrar
El dividendo se calcula antes de cerrar el impuesto, no después. Una vez acordado en junta, ya no hay marcha atrás.
Reservas de años anteriores
Si se puede, repartir reservas de ejercicios pasados. Ese dividendo no resta ahorro a la RIC de este año.
La reserva legal
Lo que se aparta para la reserva legal no cuenta como beneficio no distribuido, así que reduce lo que se puede llevar a la RIC.
Solo el beneficio de Canarias
Cuenta el beneficio generado en establecimientos en Canarias. Los dividendos o intereses que cobre la empresa no sirven de base.
No tocar la reserva RIC
Es una reserva que no se puede repartir mientras dure el compromiso de invertir.
El impuesto del socio
El dividendo tributa en la declaración de la renta del socio, así que repartir mucho no siempre compensa.
Prever la inversión
La RIC solo vale si después se invierte en plazo en lo que la ley permite.
¿Alguno de estos puntos les suena? Consulte su caso
El error más habitual
- Acordar un dividendo «porque hay beneficio» y calcular después la RIC con lo que queda.
- Aplicar el 90 % sobre todo el beneficio, sin descontar lo que se reparte.
- Revisar la RIC cuando el dividendo ya está acordado en junta.
Hemos visto empresas que lo hicieron así y acabaron pagando un impuesto mucho mayor del previsto.
Cómo evitarlo
Antes de cerrar el ejercicio se simulan varios importes de dividendo y se elige el que cubre lo que necesitan los socios con el menor impuesto posible. Se tienen en cuenta a la vez la reserva legal, las reservas de años anteriores y la inversión prevista. Estamos a su disposición para hacerlo con los datos reales de su empresa.
Preguntas frecuentes
¿Repartir reservas de años anteriores afecta a la RIC de este año?
En principio no. La RIC de cada año se calcula sobre el beneficio de ese año que no se reparte, de modo que un dividendo con cargo a reservas de ejercicios anteriores no reduce la base de este año. Conviene comprobar en cada caso que esas reservas son de libre disposición.
¿Se puede repartir como dividendo la reserva RIC?
No mientras dure el compromiso de inversión: es una reserva indisponible. Por eso conviene que figure separada y con nombre propio en el balance.
¿Cuándo hay que decidir el dividendo?
Antes de cerrar el Impuesto de Sociedades y de aprobar la distribución del resultado. Lo ideal es simular varios importes con tiempo suficiente antes del cierre del ejercicio.
¿Y si ya se acordó un dividendo y no se calculó la RIC?
Depende de cada caso y de las fechas, así que conviene revisarlo cuanto antes con un asesor. Cuanto antes se detecte, más margen hay para valorar alternativas.
Cada empresa necesita su propio cálculo
El reparto adecuado depende del beneficio, de las reservas, de las inversiones previstas y de lo que necesiten los socios. Si les resulta útil, estudiamos su caso antes del cierre del ejercicio.
¿En qué podemos ayudarles?